На данной странице говорится о порядке расчета и уплаты ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ налога с продажи недвижимой собственности

Налог с продажи недвижимости
или
Налог на доход от продажи имущества

Общепринятое название «Налог с продажи» в налоговом кодексе называется: «Налог на доход от продажи имущества»

На основании Налогового кодекса РФ (01.01.2001) доход, полученный от продажи объекта недвижимости (земельный участок, жилой или садовый дом, дача, квартира):

• не облагается налогом, если проданный объект находился в собственности продавца (налогоплательщика) пять лет и дольше;
   
• облагается налогом, если проданный объект находился в собственности продавца (налогоплательщика) менее пяти лет.
  Налог на доход от продажи в этом случае взимается с суммы превышающей 1 млн. рублей по ставке 13%.
  Сумма дохода от продажи в пределах 1 млн. рублей налогом на доход от продажи имущества не облагается.
  По желанию налогоплательщика Необлагаемая налогом сумма (1 млн. руб.) может быть больше миллиона и равняться сумме, связанной с приобретением проданной недвижимости. Речь идет о документально подтвержденных расходах. Данный налоговый вычет предоставляется по выбору налогоплательщика при подаче налоговой декларации.
  
  
  Об особенностях определения размера необлагаемой налогом суммы дохода от продажи объекта недвижимости дольщиками смотрите здесь.

Подача налоговой декларации

Налогоплательщик (продавец) не обязан подавать налоговую декларацию в налоговый орган, если до момента продажи он являлся собственником объекта недвижимости пять лет и больше, налогоплательщик в этом случае получает налоговое освобождение без обращения в налоговые органы.

Налогоплательщик – получатель доходов от продажи недвижимости, владевший этой недвижимой собственностью менее пяти лет, подать налоговую декларацию обязан (не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным).

Налоговые санкции за неисполнение обязанности
по представлению налоговой декларации

Такое правонарушение, как неисполнение обязанности налогоплательщика – получателя доходов от продажи по представлению налоговой декларации влечет за собой налоговые санкции в виде штрафа.

Размер штрафа за непредставление налоговой декларации начисляется от неуплаченной суммы налога в размере 5% за каждый просроченный месяц (но не менее 100 руб. в целом) – это если подача декларации просрочена до 180 дней включительно.
Начиная со 181-го дня с неуплаченной суммы за каждый, включая неполный месяц дальнейшей просрочки, расчет суммы штрафа уже идет из 10% вместо 5-ти, плюс 30 % от неуплаченной суммы налога.

Порядок применения налоговой санкции

Налоговые санкции могут быть взысканы с проштрафившегося налогоплательщика только решением суда по иску налогового органа. При этом налоговый орган сначала обязан предложить налогоплательщику добровольно уплатить сумму налоговой санкции.

В соответствии со статьей 119 НК РФ право обратиться в суд о взыскании санкции у налогового органа возникает с момента обнаружения правонарушения (непредставление налоговой декларации в установленный срок). Теперь ВНИМАНИЕ, моментом обнаружения правонарушения в соответствии с Письмом МНС России от 28 сентября 2001 г. № ШС-6-14/734 является день фактической подачи в налоговый орган и регистрации с просрочкой налоговой декларации.

Согласно такой правовой схеме организации работы налоговиков при непредставлении налогоплательщиком просроченной налоговой декларации не наступает события обнаружения правонарушения, а при отсутствии обнаружения правонарушения у налогового органа нет основания обращаться с исковым заявлением о взыскании налоговой санкции в суд.
Простыми словами, если просроченная налоговая декларация не будет подана, то это правонарушение обнаружено налоговым органом не будет - все по закону.

Эта ситуация в полной мере относится и к непредставившим налоговую декларацию налогоплательщикам, у кого продажная сумма облагаемая налогом за минусом налогового вычета оказалась нулевой, т.е. платить нечего, а подать декларацию обязан. Практика показывает, что налоговые органы не уделяют при обнаружении таким правонарушениям сколь–нибудь серьезного внимания.

_____________________________________________

Налог с продажи недвижимости